Глобальная налоговая сделка близка к завершению. Вот как это будет работать.

ВАШИНГТОН - Лидеры Группы 20 наций, собравшись в выходные в Риме, подпишут соглашение о самой масштабной перестройке международной налоговой системы за последнее столетие, которое предусматривает введение 15-процентного минимального глобального налога и изменения в том, как правительства могут взимать налоги с крупных, прибыльных транснациональных компаний.

Соглашение является результатом многолетних международных переговоров, которые набрали обороты в этом году, когда администрация Байдена вступила в должность. Когда соглашение будет полностью введено в действие, скорее всего, к 2023 году, оно может иметь значительные последствия для мировой экономики, корпоративных инвестиций и государственной казны.

Некоторые детали будут уточняться в ближайшие месяцы. Но налоговые эксперты и чиновники по всему миру приветствуют соглашение как достижение, которое позволит обратить вспять десятилетия "гонки на дно" в корпоративном налогообложении, лишавшей страны доходов, поскольку компании искали юрисдикции с низкими налогами для своих штаб-квартир.

Вот как будет работать соглашение.
Минимальный глобальный налог в размере 15 процентов

Наиболее заметной особенностью сделки является 15-процентный минимальный глобальный налог, который, как ожидается, будет введен в действие каждой страной, согласившейся на сделку. Эта ставка будет применяться к транснациональным корпорациям с годовым доходом более 867 миллионов долларов. Идея заключается в том, чтобы лишить компании возможности уклоняться от уплаты налогов, находя убежища с низкими ставками. Компании, которые хранят деньги в стране, не участвующей в сделке, должны будут выплачивать разницу между ставкой этой страны и минимальной 15-процентной ставкой в свою страну.

Правительства будут применять этот налог в зависимости от страны, так что компании не смогут снизить свои налоги просто за счет поиска налоговых гаваней и "смешения" налоговых ставок. Это гарантирует, что компании действительно будут платить минимальную ставку в 15 процентов независимо от того, где они расположены в 136 странах, входящих в соглашение.

Администрация Байдена заявила, что будет налагать штрафную ставку на любые иностранные корпорации, базирующиеся в странах, которые не соблюдают соглашение.

В США уже существует своя форма глобального минимального налога, который применяется к иностранной прибыли американских компаний. Чтобы соответствовать соглашению, Конгресс должен будет повысить ставку этого налога с 10,5% до как минимум 15% и перейти на систему для каждой страны. Ожидается, что он включит это в законопроект о расходах, по которому сейчас ведутся переговоры между демократами, и будет рассчитывать, что доходы от налога помогут оплатить это законодательство.
Платить там, где играешь

Другая важная часть соглашения предполагает изменение порядка налогообложения компаний в цифровую эпоху. Налоги традиционно зависели от места деятельности компании, но соглашение обновит правила для 21 века и позволит странам взимать налоги с некоторых крупных и прибыльных компаний в зависимости от места продажи их товаров и услуг.

Соглашение стало ответом на попытку европейских стран ввести налоги на цифровые услуги для американских технологических гигантов, таких как Google и Facebook, которые работают по всему миру, даже если они не имеют физического присутствия в каждой стране. Эти налоги побудили Соединенные Штаты пригрозить ответными тарифами.

Глобальный пакт достиг компромисса, который позволяет странам вводить дополнительный налог на часть прибыли около 100 самых богатых компаний мира в зависимости от того, где осуществляются их продажи. Право обложить налогом в общей сложности 125 миллиардов долларов прибыли будет перераспределено между странами мира. Налоги будут взиматься с компаний, чьи мировые продажи превышают 23 миллиарда долларов, а прибыль составляет не менее 10 процентов. Четверть прибыли компании, превышающей этот порог, будет облагаться налогом, а доходы будут распределяться по всему миру.

Ожидается, что основное бремя этой новой политики ляжет на американские компании. Представители Министерства финансов утверждают, что в целом Соединенные Штаты получат примерно столько же налоговых поступлений, сколько потеряют, когда план будет принят. Однако некоторые аналитики прогнозируют, что Соединенные Штаты окажутся в проигрыше.
Деньги на кону

По оценкам Организации экономического сотрудничества и развития, соглашение позволит получать 150 миллиардов долларов в год по всему миру от компаний, которые разместили свои предприятия в странах с низкими налогами, избегая более высоких налогов.

Администрация Байдена надеется, что соглашение сделает американские компании более конкурентоспособными на мировом рынке, сократив при этом стимулы для перемещения рабочих мест за рубеж.

По оценкам Белого дома, изменения, которые он вносит в международную часть налогового кодекса, позволят увеличить доходы на 350 миллиардов долларов в течение десятилетия, поскольку американские компании будут вынуждены платить более высокие налоги на прибыль, полученную за рубежом, и с большей вероятностью будут инвестировать в производство в США.
Что дальше

В некоторых отношениях достижение соглашения было самой легкой частью. Теперь 136 стран должны ввести его в действие. В некоторых странах это будет сделать легче, чем в других.

Наиболее сложной эта задача может оказаться в Соединенных Штатах, которые в этом году взяли на себя ведущую роль посредника в заключении соглашения. Демократы, вероятно, смогут внести необходимые изменения для соблюдения новой минимальной ставки в пакет законов о налогообложении и социальном обеспечении, который они надеются принять в следующем месяце.

Однако другая часть сделки, которая избавляет от налогов на цифровые услуги и распространяется в основном на технологических гигантов, может потребовать изменений в налоговых соглашениях. Это, вероятно, означает, что некоторым республиканцам, которые сопротивлялись почти всем налоговым предложениям администрации Байдена, придется предложить свою поддержку в отдельном законодательстве, которое законодатели будут рассматривать в следующем году.

Другим странам придется решать свои собственные законодательные проблемы для соблюдения соглашения.