Формирование финансовых ресурсов и денежных фондов на предприятии

8 апреля 2023

Содержание:

  • Сущность финансовых ресурсов предприятия
  • Состав финансовых ресурсов и источники их образования
  • Структура денежных фондов предприятия

Сущность финансовых ресурсов предприятия

Материальным носителем финансовых отношений выступают финансовые ресурсы.

Чтобы сформулировать понятие «Финансовые ресурсы» необходимо отталкиваться от понятия «ресурсы». Термин «ресурсы» происходит от французского, и означает вспомогательное средство, то есть что-то такое, что может быть использовано из определенного источника на определенные цели.

Ресурсы производства делят на четыре группы:

  1. природные;
  2. материальные;
  3. трудовые;
  4. финансовые.

Первые три являются базовыми. Финансовые ресурсы появились на рыночном этапе развития общественного производства. Их относят к производным.

В экономической литературе под термином «финансовые ресурсы предприятия» принято считать совокупность фондов денежных средств и денежные средства в не фондовой форме, имеющиеся в распоряжении предприятия.

Финансовые ресурсы имеют следующие признаки:

  • Финансовые ресурсы всегда выражают отношение собственности, то есть они принадлежат либо государству, либо предприятию, либо частному сектору экономики, либо населению;
  • Финансовые ресурсы всегда имеют определенный источник и определенное целевое назначение использования;
  • Формирование и использование финансовых ресурсов всегда имеет правовую основу и регламентируется законодательными и нормативными актами.

Таким образом, финансовыми ресурсами предприятия можно считать совокупность денежных резервов и поступлений целевого назначения, которыми оно распоряжается на правах собственности, оперативного управления или полного хозяйственного ведения и использует их для осуществления деятельности, предусмотренной уставом.

Состав финансовых ресурсов и источники их образования

Структура финансовых ресурсов рассматривается в тесной связи со стоимостной структурой продукции, производимой предприятием.

Все финансовые ресурсы делятся:

  • по источникам образования;
  • по направлениям использования.

По источникам образования в состав финансовых ресурсов предприятия входят:

  • взносы учредителей;
  • прибыль;
  • заработная плата;
  • амортизация;
  • целевое финансирование;
  • благотворительные взносы и т.д.

Большая часть финансовых ресурсов создается за счет прибыли.

По расходам или направлениям использования в состав финансовых ресурсов предприятия входят:

  • расходы на развитие экономики предприятия;
  • расходы на социально-культурные мероприятия;
  • расходы на развитие науки;
  • расходы на обслуживание привлеченных финансовых ресурсов;
  • прочие расходы предприятия.

В конечном счете, направления использования финансовых ресурсов можно разделить на три группы:

  • пополнение фонда возмещения;
  • формирование фонда потребления;
  • формирование фонда накопления.

Источниками создания финансовых ресурсов являются:

  • Присвоенные средства: уставный капитал, средства учредителей, страховые возмещения, средства международной технической помощи, средства и кредиты, полученные без необходимости возврата, бюджетные средства, переданные в распоряжение предприятиям.
  • Собственные средства: амортизационные отчисления, чистая прибыль в национальной валюте, иностранная валюта.
  • Привлеченные средства: временно свободные средства резервов, формируемые за счет чистой прибыли, реинвестируемые средства резерва на выплату дивидендов, превышение кредиторской задолженности.
  • Заемные средства: кредиты банков, лизинг, товарный кредит, коммерческий кредит, факторинг, средства, поступающие из бюджета, министерств на условиях возврата.

Однозначно, что финансовые ресурсы являются денежным выражением вновь созданной собственности на предприятии, т.е. источником их формирования является ВВП.

Структура денежных фондов предприятия

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми средствами, а также расширенное воспроизводство, финансирование инноваций, экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

Денежные фонды предприятия отражаются в его финансовой отчетности, прежде всего, в активе и пассиве бухгалтерского баланса.

Актив баланса – это имущество предприятия, которое включает внеоборотные и оборотные активы.

Пассив баланса – это денежные средства, сгруппированные по источникам и за счет которых сформировано имущество. Пассив баланса делится на три группы источников:

  • капитал и резервы;
  • долгосрочные обязательства;
  • краткосрочные обязательства.

Денежные фонды предприятий можно разделить на пять групп:

  1. фонды собственных средств:
    • уставный капитал;
    • переоценка внеоборотных активов;
    • добавочный капитал;
    • резервный капитал;
    • фонд накоплений;
    • нераспределенная прибыль;
    • прочее;
  2. фонды заемных средств:
    • кредиты банков;
    • ссуды юридических и физических лиц;
    • коммерческий кредит;
    • факторинг;
    • лизинг;
    • кредиторская задолженность;
    • прочее;
  3. фонды привлеченных средств:
    • фонды потребления;
    • расчеты по дивидендам;
    • доходы будущих периодов;
    • резервы будущих расходов;
  4. фонды, образованные за счет нескольких источников:
    • внеоборотные активы (источники — заемные и собственные);
    • оборотные активы (источники – собственные средства, кредит, кредиторская задолженность, привлеченные средства);
    • инвестиционный фонд (источники — прибыль, амортизационный фонд, заемные средства);
    • валютный фонд (источники — собственные и заемные средства);
    • прочее;
  5. оперативные денежные фонды:
    • для выплаты заработной платы;
    • для выплаты дивидендов;
    • для платежей в бюджет;
    • прочее.

Первая группа денежных фондов предприятия – это фонды собственных средств. Они играют решающую роль в деятельности предприятия, поскольку требования по их объему и организации строго определены.

При организации предприятие должно иметь уставный фонд или уставный капитал, за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства.

Уставный капитал – основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия – величину уставного фонда. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы через год после внесения соответствующих изменений в учредительные документы.

Следующий вид собственных средств предприятия – переоценка внеоборотных активов. Ранее результаты переоценки внеоборотных активов отражались на счетах учета дополнительного капитала, а в новой отчетности – самостоятельной строкой в ​​том же разделе «Капитал и резервы».

Следующим денежным фондом собственных средств предприятия является дополнительный капитал, включающий эмиссионный доход акционерного общества (доход от продажи акций по цене сверх номинальной стоимости за вычетом затрат на их продажу) и т.д. Дополнительный капитал аккумулирует средства, поступающие предприятию за год по данному направлению.

Резервный фонд образуется за счет отчислений от прибыли в размере, определенном уставом или законодательством.

С собственными средствами компании тесно связано такое понятие, как чистые активы. В мировой практике их называют акционерным капиталом. Чистые активы – это реальные на данный момент времени собственные средства компании.

Вторая группа денежных фондов предприятия – это фонды заемных средств. В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может обойтись без заемных средств. Ссудные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства, увеличению рентабельности собственных средств.

Кредиторская задолженность как экономическая категория, выражающая финансовые отношения между кредитором и должником, по своей сути неоднозначна.

Кредиторская задолженность бывает двух видов:

  • срочная, т. е. образовавшаяся в соответствии с договором или на основе законодательства, — авансы заказчиков, предварительная оплата, коммерческий кредит;
  • просроченная, то есть не уплаченная в срок задолженность предприятиям и организациям, бюджетам, работникам предприятия.

Третья группа денежных фондов предприятия – это фонды привлеченных средств. Такие фонды имеют двойственный характер: с одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, с другой – они принадлежат его владельцам и работникам (дивиденды и фонд потребления). Кроме того, эти фонды носят целевой характер и не являются постоянными, так как расходуются в течение года. К фондам привлеченных средств относятся находящиеся в разделе 5 пассива баланса доходы будущих периодов, резервы будущих расходов прочие статьи.

Четвертая группа денежных фондов предприятия (образованных за счет нескольких источников) – это фундаментальные денежные фонды, включающие в себя ряд ранее рассмотренных фондов.

Внеоборотные и оборотные активы являются двумя составляющими всего имущества компании. Денежные фонды для их формирования имеют разные источники.

Инвестиционный фонд предназначен для развития производства. В нем концентрируются: амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов; фонд накоплений, образованный за счет отчислений от прибыли и предназначенный для развития производства; заемные и привлеченные источники.

Инвестиционный фонд является источником увеличения уставного капитала предприятия, так как вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для импортных операций. У этого фонда нет самостоятельного целевого назначения.

Оперативные денежные фонды предприятия, образующие пятую группу денежных фондов, создаются периодически. Так, дважды в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы. Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы предприятие на своем расчетном счете накапливает необходимые денежные средства, а при их отсутствии обращается в банк за кредитом на выплату заработной платы. Периодически предприятия формируют фонд для уплаты определенных видов налогов в бюджеты разных уровней.

Кроме перечисленных на предприятии создается ряд других фондов денежных средств: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации и т. п.



49
38759
/analitika/20277-finance-formirovanie-finansovyx-resursov-i-denezhnyx-fondov-na-predpriyatii-/
10
2000
ukrtop@mail.ru
/local/components/dev/auto.comments
Оставьте комментарий

Полезно знать

Крупный потребительский кредит Кредит на развитие бизнеса Кредит бизнесу с обеспечением Кредит наличными для бизнеса Овердрафт по упрощенной схеме Факторинг Потребительский кредит Ипотека Кредит под залог квартиры Микрозайм на карту онлайн
Информация

Кредиты для руководителей Кредиты малому бизнесу Кредиты юридическим лицам Экспресс-кредит для бизнеса Кредиты для ИП Продукты для развития бизнеса Кредиты под бизнес-план Кредиты для ООО Кредит на бизнес с нуля Кредит юр.лицам под залог Если не выдают кредит Карта сайта
Сервисы сайта

Конвертер валют Заявка на кредит Кредитный калькулятор Скоринг Аналитика рынка Все о кредитовании Видео о кредитах